税制の流れは増税である。家計が年々厳しくなる中で、お金の知識はあるに越したことはない。こんな大事なことを、学校では教えてくれなかったので、独学で勉強してみた。
【所得税の計算】
給与所得者の場合、所得税は以下のように計算される。当然だが、控除が多いと、払う税金は少なくなる。
所得税＝給与所得の額
－給与所得控除
－配偶者控除（38万円）、配偶者特別控除
－扶養控除（38万円）、障碍者控除、寡婦（夫）控除、勤労学生控除
－基礎控除（38万円）
－社会保険料（健康保険料・厚生年金・雇用保険料）控除（全額控除）
－小規模企業共済等掛金控除（全額控除）
－生命保険料控除（最大12万円）
－地震保険料控除（最大5万円）
－住宅借入金等特別控除（最大40万円）
＝課税所得金額×所得税の税率
節税を考える時、生命保険と小規模企業共済等掛金控除（個人型年金）に行き着くが、節税効果が高いのは後者の方である。詳しくお知りになられたい方は、こちらの記事をご参照ください。
医療費控除や寄付金控除などの対象であれば、年末調整時ではなく、確定申告をすることで、還付を受けることができます。
【相続税の計算】
相続税＝本来の相続財産
＋みなし相続財産
＋相続開始前3年以内の贈与財産
＋相続時精算課税による贈与財産
－非課税財産
－債務
＝課税価格
－基礎控除額（3000万＋600万×法定相続人の数）×相続税の税率
言うまでもなく、みなしを含めた相続財産が少ないと相続税は少なくなる。
どのように相続財産を少なくするのか、詳しくお知りになられたい方はこちらの記事をご参照ください。
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記事最終更新日：2016年2月11日